Відповідаючи на Ваше питання спершу зауважимо, що з приводу віднесення зазначених послуг, які надаються ТОВ експедитором-нерезидентом до відповідної категорії послуг без аналізу договору ми, на жаль, не можемо здійснити аналіз та класифікацію видів господарських операцій. Щодо об’єкту ПДВ Місцем постачання транспортно-експедиторських послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб’єкт господарювання або — у разі відсутності такого місця — місце постійного чи переважного його проживання пп. “ж” п. 186.3 ПКУ. Тому якщо транспортно-експедиторські послуги надаються замовнику-резиденту, то такі послуги підлягають оподаткуванню податком на додану вартість на загальних підставах за основною ставкою (незалежно від того, резидентом [платником ПДВ] чи нерезидентом надаються такі послуги)». Відповідно до п. 186.2.1 ПКУ Місцем постачання послуг, що є допоміжними у транспортній діяльності: навантаження, розвантаження, перевантаження, складська обробка товарів та інші аналогічні види послуг (далі – послуги, що є допоміжними у транспортній діяльності) є місце фактичного постачання послуг. Якщо послуги, що надаються ТОВ експедитором-нерезидентом за межами митної території України, є допоміжними у транспортній діяльності, то такі послуги не підлягають оподаткуванню податком на додану вартість. Отже, термінальна плата в порту (Польща), перевантаження в порту (Польща), митні процедури (якщо це Польща), не підлягають оподаткуванню ПДВ. Що стосується винагороди, експедитор на такі послуги не повинен нараховувати ПДВ. В УПК № 610 сказано, що якщо послуги придбані у неплатника ПДВ, то вартість таких послуг не збільшує базу оподаткування ПДВ у експедитора при їх перевиставленні замовнику. Такий підхід підтверджувався в листах ДПСУ від 18.10.2019 р. № 841/6/99-00-07-03-02-15/ІПК; від 04.11.2019 р. № 1163/6/99-00-07-03-02-15/ІПК. Щодо оподаткування податком на прибуток нерезидента (« репатріація») Якщо експедитор здійснює перевезення вантажу власним транспортом, тоді його винагорода вважається фрахтом. У такому разі, виплачуючи експедиторові винагороду за послуги перевезення, замовник повинен утримати з виплати та сплатити податок на фрахт. Отже, у Вашому випадку під сплату податку на фрахт Ви не підпадаєте. Ознайомитись з листом від податкової можна тут https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/592687.html Також. зверніть увагу не те, кому ТОВ виплачує дохід - ТОВ, ФОП, ФО. Якщо ТОВ виплачує дохід нерезиденту який є ЮО звертаємось до пп. 133.1.1 ПКУ, якщо ФОП, ФО до п. 170.10. ПКУ. Отже, за п.133.1.1. ПКУсуб’єкти господарювання - юридичні особи, які здійснюють господарську діяльність як на території України, так і за її межами, крім юридичних осіб, визначених п.133.4 та 133.5 ПКУ. Суб’єкти господарювання - юридичні особи, що обрали спрощену систему оподаткування, є платниками податку при виплаті доходів (прибутків) нерезиденту із джерелом їх походження з України в порядку, визначеному п.141.4 ПКУ. Відповідно до пп. 141.4.1 ПКУ Доходи, отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України, оподатковуються в порядку і за ставками, визначеними цією статтею. Для цілей цього пункту такими доходами є…………. Отже, якщо подивиться всі перелічені в пп. 141.4.1. ПКУ доходи, то, плата нерезиденту за надані резиденту транспортно-експедиційні послуги відповідно до договору транспортного експедування не є об’єктом оподаткування згідно із п.п. 141.4.1 ПКУ. Якщо нерезидент з метою виконання договору транспортного експедування залучає до виконання третіх осіб, у тому числі нерезидентів, що надають послуги з фрахту, то сума його винагороди, як зазначалося вище, податком на прибуток не оподатковується. Але податківці вважають якщо компенсація виплат яка є іншими доходами, що підпадає під пп. «й» пп. 141.4.1 ПКУ, така компенсація є іншими доходами, отриманими нерезидентом із джерелом їх походження з України, що оподатковуються в порядку і за ставками, визначеними пп. 141.4.2 ПКУ (тобто 15% їх суми та за їх рахунок, який сплачується до бюджету під час такої виплати). Зверніть увагу, Якщо це не дохід експедитора, є ризик нарахування 6% на компенсацію фрахту; повинні бути документи які підтверджують витрати на сплату нерезидентом фрахту безпосереднім перевізникам, є ризик нарахування ПДВ на вартість компенсації фрахту