Податкова знижка: як фізособі скористатися у 2026 році

ДПС нагадує: офіційно працевлаштовані фізособи можуть зменшити річний оподатковуваний дохід на витрати за навчання, іпотеку, будівництво житла та інші статті зі ст. 166.3 ПКУ. Декларацію за 2025 рік подають до 31 грудня 2026 року. ФОП має право на знижку лише щодо зарплатних доходів – на дохід від підприємницької діяльності знижка не поширюється.

Фахівці ДПС нагадують переваги податкової знижки для фізосіб. Зокрема, це можливість для офіційно працевлаштованих громадян повернути частину сплаченого податку на доходи фізосіб. Тобто податкова знижка дозволяє зменшити річний оподатковуваний дохід на суму витрат, понесених на купівлю певних товарів, робіт чи послуг у резидентів України.

Скористатися податковою знижкою можуть фізособи – резиденти України, які отримують офіційну заробітну плату, оподатковувану ПДФО.

Перелік витрат, які дозволено включити до податкової знижки, встановлені ст. 166.3 ПКУ. Це, зокрема, витрати:

за навчання закладам освіти за себе або членів сім’ї першого ступеня споріднення;

проценти за іпотечним житловим кредитом;

на будівництво (придбання) доступного житла;

переобладнання транспортного засобу;

допоміжні репродуктивні технології та інше.

Зверніть увагу, що до податкової знижки включають фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача). У вищезгаданих документах обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання) (пп. 166.2.1 ПКУ).

Платник податку у річній податковій декларації про майновий стан і доходи, яку подає по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року (за звітний 2025 рік до 31 грудня 2026 року) відображає підстави для нарахування податкової знижки і зазначає конкретні суми витрат.

Ще додамо, що право на податкову знижку має фізична особа – підприємець, яка є найманою особою, виключно до доходів, одержаних протягом року у вигляді заробітної плати. Разом з тим фізична особа – підприємець, яка отримала дохід від підприємницької діяльності, не має права скористатись податковою знижкою щодо таких доходів.

Швидко подати декларацію можна онлайн через сервіси Електронного кабінету та застосунок «Моя податкова»