Нарахована зарплата (брутто), грн

Ставка ЄСВ роботодавця

Податкова соціальна пільга (ПСП)

Кількість дітей до 18 років

з них дітей з інвалідністю

Сумісник (не застосовувати мінімальний ЄСВ)

Показати ЄСВ роботодавця у результаті

Результат розрахунку Брутто → Нетто

Нарахована зарплата

ПСП (вираховується з бази ПДФО)

База для ПДФО

ПДФО (18%)

Військовий збір (5%)

Зарплата на руки

ЄСВ роботодавця (22%)

* Застосовано максимальну базу нарахування ЄСВ — 172 940 грн (20 МЗП)

Загальна вартість працівника

Як користуватися калькулятором

Оберіть режим — «Брутто → Нетто» або «Нетто → Брутто».
Введіть суму зарплати у поле.
За потреби оберіть ставку ЄСВ та ПСП. Для ПСП на дітей вкажіть їх кількість — ліміт і сума пільги перераховуються автоматично.
Якщо працівник є сумісником — увімкніть відповідний чекбокс: донарахування ЄСВ до мінімальної бази не застосовуватиметься.
Натисніть «Розрахувати» — результат з'явиться одразу під формою.

Що показує калькулятор зарплати

Калькулятор зарплати — це онлайн-інструмент, який допомагає швидко розрахувати заробітну плату у двох напрямках: від нарахованої суми (брутто) до суми «на руки» (нетто) і навпаки. Він враховує всі обов'язкові утримання та нарахування: податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), військовий збір і єдиний соціальний внесок (ЄСВ). Додатково калькулятор підтримує знижені ставки ЄСВ для працівників з інвалідністю, а також усі варіанти податкової соціальної пільги (ПСП) — включно з пільгою на дітей та подвійною ПСП для одиноких матерів, які утримують дитину з інвалідністю.

Чим відрізняється зарплата брутто від нетто

Зарплата брутто — це повна сума, нарахована працівнику відповідно до трудового договору, до вирахування будь-яких податків і зборів. Саме цю суму вказують у штатному розписі та офіційних документах. Зарплата нетто — це те, що фактично надходить на банківську картку після всіх утримань. У 2026 році різниця між брутто і нетто за стандартними ставками становить 23%: 18% ПДФО плюс 5% військового збору. Наприклад, при нарахованій зарплаті 20 000 грн працівник отримає 15 400 грн.

Які податки утримуються із зарплати

В Україні із заробітної плати утримуються два обов'язкові платежі. Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) — 18% від нарахованої зарплати або від зменшеної на ПСП бази (ст. 167 ПКУ). Військовий збір — 5% від нарахованої суми (п. 16-1 підрозд. 10 перехідних положень ПКУ). Ці два платежі утримуються безпосередньо із зарплати працівника. Окрім того, роботодавець нараховує єдиний соціальний внесок (ЄСВ) зверху — за стандартною ставкою 22%. ЄСВ не зменшує суму на руки, але є реальною складовою витрат роботодавця на оплату праці. Максимальна база нарахування ЄСВ — 172 940 грн (20 МЗП у 2026 році). Якщо нарахована зарплата нижча за МЗП (8 647 грн), ЄСВ все одно розраховується від мінімальної зарплати — крім випадків роботи за сумісництвом.

Як працює розрахунок зарплати від брутто до нетто

У режимі «Брутто → Нетто» калькулятор послідовно виконує такі дії: від суми брутто вираховує ПДФО (18%) та військовий збір (5%), отримуючи суму нетто. Якщо обрано ПСП, база ПДФО попередньо зменшується на розмір пільги. Наприклад, при зарплаті 4 000 грн і стандартній ПСП 1 664 грн база ПДФО становить 2 336 грн замість 4 000 грн — це суттєва економія. Режим «Нетто → Брутто» розраховує необхідне нарахування для того, щоб після всіх утримань працівник отримав саме вказану суму. Це зручно при погодженні зарплати «на руки».

Коли калькулятор особливо корисний

Калькулятор стане в пригоді в різних практичних ситуаціях. Під час переговорів про зарплату: одразу зрозумієте, скільки отримаєте «на руки» від оголошеної суми брутто, або яку зарплату просити, щоб мати конкретну суму чистими. Бухгалтерам та HR: перевірити нарахування, розрахувати реальну вартість нового співробітника для бюджету. Підприємцям: порівняти витрати на найм при різних ставках ЄСВ — наприклад, при прийомі на роботу особи з інвалідністю. Працівникам з особливим статусом: розрахувати суму з урахуванням ПСП на дітей або підвищеної пільги.

Що важливо врахувати перед розрахунком

Калькулятор враховує основні параметри: стандартні та знижені ставки ЄСВ, усі варіанти ПСП, донарахування ЄСВ до мінімальної бази, максимальну базу нарахування ЄСВ. Водночас він не враховує деякі специфічні випадки: натуральний коефіцієнт при виплаті доходу в негрошовій формі, особливості розрахунку лікарняних і відпускних, ПСП для кількох дітей від різних підстав (крім реалізованого варіанту 150%+150%). Для нестандартних ситуацій рекомендуємо звернутися до бухгалтера. Актуальні норми регулюються Податковим кодексом України та Законом про ЄСВ № 2464.

Часті запитання

Що показує калькулятор зарплати?+

Калькулятор розраховує зарплату у двох режимах: від брутто до нетто та від нетто до брутто. Для кожного варіанту відображає ПДФО (18%), військовий збір (5%), ЄСВ роботодавця (22% або знижені ставки), а також суму «на руки» і повну вартість працівника для роботодавця. За потреби враховує ПСП та донарахування ЄСВ до мінімальної бази.

Чим відрізняється брутто від нетто?+

Брутто — повна нарахована зарплата до вирахування податків. Нетто — сума, яку працівник фактично отримує на картку після утримання ПДФО та військового збору. За стандартними ставками 2026 року різниця становить 23% від нарахованої суми. Якщо застосовується ПСП — різниця буде меншою, оскільки зменшується база ПДФО.

Які податки враховує калькулятор?+

Калькулятор враховує три основні платежі. ПДФО — 18% від бази оподаткування (нарахована зарплата або зменшена на ПСП). Військовий збір — 5% від нарахованої зарплати незалежно від ПСП. ЄСВ роботодавця — 22% або знижені ставки (8,41%, 5,5%, 5,3%) для працівників з інвалідністю. Якщо зарплата менша за МЗП (8 647 грн), ЄСВ розраховується від МЗП — крім сумісників.

Чи враховує калькулятор ПСП та інші винятки?+

Так. Калькулятор підтримує всі актуальні варіанти ПСП 2026 року: базову 100% (1 664 грн), ПСП на дітей із автоматичним множенням суми та ліміту на кількість дітей, підвищену 150% (2 496 грн) для осіб з інвалідністю I–II групи та одиноких батьків, а також змішану ПСП — коли серед дітей є як здорові, так і з інвалідністю: на кожну здорову дитину нараховується 1 664 грн (пп. 169.1.2), на кожну з інвалідністю — 2 496 грн (пп. «б» 169.1.3), ліміт доходу збільшується на загальну кількість дітей. І ПСП 200% (3 328 грн) для Героїв України та учасників бойових дій. Граничний дохід для всіх варіантів — 4 660 грн (крім ПСП на дітей, де ліміт × кількість дітей).

Чи можна використовувати цей калькулятор для інших виплат, окрім зарплати?+

Калькулятор підходить для орієнтовного розрахунку будь-яких виплат, що оподатковуються за стандартними ставками ПДФО та військового збору. Режим «Нетто → Брутто» зручний, коли ви домовляєтесь про суму «на руки» і хочете знати повну вартість для роботодавця. Однак для лікарняних, відпускних та виплат за цивільно-правовими договорами діють інші правила нарахування — для таких випадків зверніться до бухгалтера.

Пов'язані матеріали

Податковий кодекс України — ставки ПДФО, військового збору та норми ПСП (ст. 167, 169 ПКУ)
Закон України «Про ЄСВ» № 2464 — порядок нарахування, ставки та пільги
Калькулятори ДПС України — офіційні інструменти Державної податкової служби
Закон про Державний бюджет України на 2026 рік — МЗП, прожитковий мінімум та базові показники

Калькулятор зарплати брутто/нетто