В даному випадку потрібно скласти РК з кодом причини коригування 104.Податківці в консультаціях зазначають: У разі, якщо СГ за операцією з постачання товарів, що підлягала оподаткуванню ПДВ за ставкою ПДВ у розмірі 14 відсотків, склало податкову накладну із зазначенням у ній ставки ПДВ у розмірі 20 відсотків, то з метою виправлення допущеної помилки у такій податковій накладній необхідно скласти розрахунок коригування до податкової накладної, в якому:у полі "Дата складання" вказати дату, на яку було виявлено помилку;у графі 2.1 табличної частини розділу Б зазначити код причини коригування 104 "Зміна номенклатури";у табличній частині окремим рядком зі знаком "-" вказати обсяг операцій з постачання товару, щодо якого була застосована ставка ПДВ у розмірі 20 відсотків;доповнити табличну частину розрахунку коригування новим рядком, в якому зі знаком "+" зазначити обсяг операцій, що підлягає оподаткуванню за ставкою ПДВ у розмірі 14 відсотків; для обох рядків має бути зазначено один номер групи коригування.Консультація ДПС за посиланням: https://evp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/485523.htmlЗвертаємо увагу, що у Вашому випадку відбудеться коригування ставки ПДВ із 20% на 0%. Проте, алгоритм коригування залишається незмінним.Оскільки помилка стосується минулого періоду, то при виправленні помилки варто врахувати, що фінансовий результат за попередній період вже визначений та відображений у звітності.Бух проводки:Дт 36 Кт 70 та Дт 70 Кт 6432 - зменшено нарахований дохід методом "червоного сторно"Дт 643 Кт 641/ПДВ - зменшено зайво нараховані ПЗ на підставі РК зареєстрованого в ЄРПНДалі потрібно зробити проведення на вірну суму - Дт 36 Кт 70.Інший варіант відображення в бух.обліку:Дт 70 Кт 361 - на суму ПДВ, що коригуєтьсяДт 70 Кт 643 - зменшено суму ПДВ методом "червоного сторно"Дт 643 Кт 641/ПДВ - зменшено зайво нараховані ПЗ на підставі РК зареєстрованого в ЄРПНВищезазначені операції не вплинуть на фінансовий результат підприємства, оскільки виправленню підлягає тільки сума ПДВ, при цьому сума доходу від реалізації залишиться незмінною.Зі свого боку для виправлення помилок радимо складати бухгалтерські довідки з детальним описом суті помилки.Щодо відображення в бухобліку інфляційних витрат та судового збору, є роз'яснення Мінфіну, а саме Лист від 16.06.2017 №35210-07-10/16083, боржник суми визнаних претензій відображає у складі витрат того звітного періоду, у якому ухвалено рішення задовольнити вимогу заявника. Отже, згідно з рішенням суду відображаєте у червні 2025 року у складі інших витрат суму інфляційних витрат та судовий збір, що відшкодовується позивачу: Дт 949 - Кт 685. Щодо повернення сплаченого ПДВ, то є 2 варіанти:1. Ви можете повернути суму надміру сплаченого ПДВ на електронний рахунок ПДВ та використати для майбутніх періодів2. Отримати бюджетне відшкодуванняЗа результатами перевірки складається акт, а потім, за необхідності, податкове повідомлення-рішення, яке можна оскаржити. Якщо немає порушень, до Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування вносяться відповідні відомості.Бюджетне відшкодування не виплачується (не зараховується) до його узгодження. Реєстр заяв про повернення суми бюджетного відшкодування ПДВ розміщується на офіційному веб-сайті Міністерства фінансів України (https://www.minfin.gov.ua/reestr).