З 11.02.2025 Податковий розрахунок з типом "Уточнюючий" за 2024 рік подається за новою щомісячною формою за ідентифікатором електронної форми J0500110 ( юридичні особи).Подати Податковий розрахунок з типом "Уточнюючий" і Додаток 1, Додаток 4 ДФ до нього з типом "Уточнюючий" за 2024 рік поки неможливо, системна помилка в ДПС зараз і наразі уточнюючі звіти ні в кого не приймаються. У своїх усних роз'ясненнях ДПС консультує, що станом на сьогодні 12.02.2025 ще "нажаль, не приймаються".Щодо питання коли саме запрацює можливість подання звітності - потрібно уточнювати у ДПС на гарячій лінії. Тому радимо декілька днів зачекати, та перед подачею "Уточнюючого" - дізнатись у ДПС чи все працює і приймає.Помилки у Податковому розрахунку виправляємо відповідно до Порядку:Розділ V. Порядок проведення коригуваньп. 2 розд.V Для цілей коригування платником самостійно виявлених помилок за 2021–2024 роки вважати відповідними такі періоди: ІІ квартал: 1 місяць – квітень (4); 2 місяць – травень (5); 3 місяць – червень (6);п. 9. розд. V Для проведення коригувань платнику податків необхідно сформувати та подати Розрахунок з типом «Звітний новий» або «Уточнюючий», який має містити обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01-05 та у рядку 031 для платників єдиного внеску, а також інформацію про додатки, у яких буде проводитися коригування, що визначені в рядку 06 цього Розрахунку. При цьому додатки, інформація щодо яких не коригується, у рядку 06 не вказуються та відповідно не подаються.Отже, у Головній таблиці заповнюєте необхідні реквізити визначені у рядках 01-05 та у рядку 06 зазначаєте інформацію про додатки.у рядку 01 зазнааєте Уточнюючийу рядку 02 заповнюєтерік 2024місяць 4 або 5 чи 6 в залежності від того, за який місяць будете подавати Уточюючий звітномер розрахунку - буде у хронологічному порядку незалежно від типу Розрахунку. Якщо Звітний розрахунок за 2 кв. 2024 року був 1 і більше за цей квартал не подавали звіту (немає Звітного нового, Уточнюючого) тоді Уточнюючий розрахунок для виправлення несумової помилки за цей період буде 2. Наступний уточнюючий розрахунок для виправлення сумової помилки буде 3.У рядку 06 (061 — 066) зазначаєте інформацію про додатки, в яких буде проводити уточнення (відмічаєте Х у відповідних графах, також потрібно заповнити кількість аркушів)ч. 7 п. 10 розділу V7) якщо платнику єдиного внеску поза межами звітного (податкового) періоду необхідно одночасно уточнити інформацію щодо реквізитів та сум нарахованого єдиного внеску стосовно застрахованих осіб у додатку Д1 до Розрахунку поданих з типом «Звітний» або «Звітний новий», формується та подається до контролюючого органу Розрахунок з типом «Уточнюючий». Спочатку у Розрахунку з типом «Уточнюючий» платником єдиного внеску проводиться коригування реквізитів, які уточняються на підставі інформації з попередньо поданого Розрахунку з типом «Звітний» або «Звітний новий» у порядку, визначеному абзацом п’ятим пункту 7 цього розділу. Потім формується Розрахунок з типом «Уточнюючий» для коригування показників з єдиного внеску у порядку, визначеному абзацом шостим пункту 7 цього розділу з використанням типів нарахувань 2, 3, передбачених пунктом 1 розділу IV цього Порядку;Отже, спочатку виправляєте несумову помилку: подаєте Податковий розрахунок з типом "Уточнюючий" за 2 кв. 2024 р. і Додаток 1 з типом "Уточнюючий" до нього за місяць, де потрібно виправити несумову помилку відповідно до абзацу п’ятим пункту 7 цього розділу:Для заміни одного помилкового рядка іншим потрібно виключити помилкову інформацію відповідно до абзацу третього цього пункту та ввести правильну інформацію відповідно до абзацу четвертого цього пункту, тобто повністю заповнити два рядки, один з яких виключає попередньо внесену інформацію, а другий вносить правильну інформацію. У такому разі в першому рядку відповідної графи указується «1» – рядок на виключення, а в другому – «0» – рядок на введенняОтже, у Додатку 1 з типом "Уточнюючий" потрібно:сформувати на працівника помилковий рядок з попередньо звіту (тобто повністю повторити всі графи такого рядка) і у відповідній графі "25" зазначити «1» – на виключення рядка. сформувати вірний рядок (повністю заповнити всі його графи заповнити графу "13" 3. Кількість календарних днів без збереження заробітної плати ) і у відповідній графі "25" зазначити ознаку «0» – на введення включення рядка.У Додатку 1:у рядку 1 заповнюєте тип розрахунку 013 Уточнюючийу рядку 02 зазначаєте рік 2024, місяць зазначаєте той ном.ер який відповідаєе місяцю в якому допустили помилку (якщо квітень зазначаєет 4 , травень - 5 і т.д.)Заповнюєте інші рядки у загальному порядку Після виправляєте сумову помилку: після того, як Податковий розрахунок з типом "Уточнюючий" буде прийнято і несумова помилка виправлена Податковий розрахунок з типом "Уточнюючий" за 2 кв. 2024 р. і Додаток 1 з типом "Уточнюючий" до нього за місяць, де потрібно виправити сумову помилку.Якщо потрібно зменшити суму заробітної плати, єсв - у графі "09" зазначають КТН "3".Якщо потрібно збільшити нарахування ЄСВ, у графі "09" зазначають КТН "2".Якщо донараховують або зменшують суму єдиного внеску на суму заробітної плати (доходу), нарахованої (нарахованого) у попередніх звітних (податкових) періодах, застосовують коди типу нарахувань 2, 3: 2 – сума заробітної плати (доходу), нарахована у попередніх звітних (податкових) періодах на підставі бухгалтерських та інших документів, відповідно до яких проводиться нарахування (обчислення) або які підтверджують нарахування (обчислення) заробітної плати (доходу), на яку (який) платником єдиного внеску самостійно донараховано суму єдиного внеску; 3 – сума заробітної плати (доходу), нарахована у попередніх звітних (податкових) періодах на підставі бухгалтерських та інших документів, відповідно до яких проводиться нарахування (обчислення) або які підтверджують нарахування (обчислення) заробітної плати (доходу), на яку (який) платником єдиного внеску самостійно зменшено зайво нараховану суму єдиного внеску.У Головній таблиці Податкового розрахунку відповідно до Порядку заповнюють:рядок 4 – зазначається сума рядків 4.1, 4.2, 4.3; рядок 4.1 – заповнюється у разі: якщо платником єдиного внеску самостійно виявлено заниження відображених сум єдиного внеску (нарахованого) у попередніх звітних періодах у розрізі встановлених розмірів єдиного внеску: 22 %, 36,3 % – 49,7 %, у тому числі донараховано до мінімальної заробітної плати; Донарахування сум єдиного внеску в рядку 4.1 проводиться у додатку Д1 до Розрахунку стосовно застрахованих осіб за звітний період, у якому здійснюється донарахування з кодом типу нарахувань 2;рядок 6 – зазначається сума рядків 6.1, 6.2 та 6.3; рядок 6.1 – заповнюється у разі: якщо платником єдиного внеску самостійно виявлено завищення відображених сум єдиного внеску (нарахованого) у попередніх звітних періодах у розрізі встановлених розмірів єдиного внеску:під час подання Розрахунку з типом «Уточнюючий», у якому уточнено (зменшено) показники сум єдиного внеску, відображених у Розрахунку з типом «Звітний» або «Звітний новий» поза межами звітного (податкового) періоду;Зменшення сум єдиного внеску в рядках 6.1, 6.2 проводяться у додатку Д1 до Розрахунку стосовно застрахованих осіб з кодом типу нарахувань 3;рядок 7 – відображається сума єдиного внеску, що підлягає обов’язковій сплаті за звітний період, що визначається шляхом додавання даних, зазначених у рядках 3, 4, та віднімання даних рядка 6.Виправлення у Додатку 4 ДФ з типом "Уточнюючий", який формуєте до Податкового розрахунку з типом "Уточнюючий" і Додатку 1 до нього коли виправляєте сумову помилку:п. 11.розд. V Коригування показників 4ДФ до Розрахунку: 1) у розділі I: для виключення одного помилкового рядка з попередньо поданої (прийнятої) інформації потрібно повторити всі графи такого рядка і у графі 10 указати «1» – на виключення рядка; для введення нового або пропущеного рядка потрібно повністю заповнити всі його графи й у графі 10 указати «0» – на введення рядка; для заміни одного помилкового рядка іншим потрібно виключити помилкову інформацію відповідно до абзацу другого цього пункту та ввести правильну інформацію відповідно до абзацу третього цього пункту, тобто повністю заповнити два рядки, один з яких виключає попередньо внесену інформацію, а другий вносить правильну інформацію. У такому разі в першому рядку у графі 10 указується «1» – рядок на виключення, а в другому – «0» – рядок на введення;Отже, у Додатку 4 ДФ з типом "Уточнюючий" для виправлення помилки на працівника формуєте :"помилковий" рядок, в ньому повторюєте всі його графи та у відповідній графі "10" зазначаєте "1" — на виключення рядка; другий рядок з правильним ІПН, у якому заповнити правильно всі його графи і у графі "10" зазначаєте"0" — на введення рядка.У Додатку 4 ДФ з типом "Уточнюючий" підсумковий рядок «Всього» по графам 3а, 3, 4а, 4, 5а та 5 не заповнюєтьсяУ Додатку 4 ДФ:у рядку 1 – відмічається відповідна клітинка «Уточнюючий»у рядку 2 навпроти напису «Звітний (податковий) період» відображаються звітний (податковий) період (календарний рік), за який подається Розрахунок - 2024;місяць, за який формується Розрахунок (цифрове значення від 1 до 12) ;номер Розрахунку, до якого додається додаток 4ДФ (відповідає номеру, вказаному у заголовній частині Розрахунку, наприклад, це номер 3 у хронологічному порядку).Заповнюєте інші рядки у загальному прядку (потрібно заповнювати рядок 04 працювало Працювало за трудовими договорами (контрактами) (ознака 101).)