Податкова відпустка для ФОП 1–2 груп: умови, заява, строки та типові помилки

Хто має право на податкову відпустку

Отримати звільнення від сплати єдиного податку  на час відпустки можуть далеко не всі.

П. 295.5 ст. 295 ПКУ обмежує можливість використання податкової відпустки  для окремих категорій ФОП.

Податкова відпустка доступна лише для ФОП на 1 та 2 групі єдиного податку, які:

-  не використовують працю найманих працівників;

-  фактично не здійснюють господарську діяльність у період відпустки;

-  не отримують дохід протягом цього часу.

Якщо у ФОП є хоча б один найманий працівник, це означає, що діяльність триває — отже, права на податкову відпустку немає.

Детально розглянемо на прикладі таблиці:

Строки: наскільки та коли можна піти у відпустку?

Відпустка надається лише на повний місяць – це період з 1 по 30 чи 31 число. Ви не можете взяти відпустку, наприклад, з 15 січня по 15 лютого. Це має бути повний місяць: або весь січень, або весь лютий. Розділити цей місяць на дві частини по 15 днів протягом року, наприклад, 15 днів у червні та 15 днів у жовтні теж не можна.

Важливо перед поданням заяви переконатися, що в цей період не плануються надходження, що немає договорів із відстроченням платежів, термін оплати яких припадає на дні відпустки, що не порушуються інші умови спрощеної системи.

Які податки можна не сплачувати

Під час податкової відпустки ФОП звільняється від сплати єдиного податку — це основна перевага такої відпустки.

Щодо військового збору: якщо дохід відсутній — обов’язку зі сплати не виникає. Згідно з підпунктом 1.13 пункту 16–1 підрозділу 10 розділу XX ПКУ та Законом № 4113–IX, якщо ви є ФОП 1 або 2 групи, не використовуєте працю найманих осіб та подали заяву на податкову відпустку, ви звільняєтеся від сплати як єдиного податку, так і військового збору за цей місяць.

При цьому ЄСВ  потрібно сплачувати (якщо немає інших підстав для звільнення).

Як подати заяву на податкову відпустку

Щоб скористатися правом на відпустку, потрібно подати заяву до податкової.

Окремої затвердженої форми такої заяви немає. Використовується довільна форма.

У заяві обов'язково зазначаються:

-  Назва податкового органу;

-  ПІБ та ІПН;

- період відпустки (конкретний місяць);

-   посилання на норму Податкового кодексу (п. 295.5 ст. 295 ПКУ);

- підставу (за бажанням або лікарняний);

-  для лікарняного —  копію листка непрацездатності.

Звільнення через хворобу можливе, якщо вона триває 30 і більше календарних днів. Якщо лікарняний коротший — право на «податкову відпустку» за цей місяць не виникає.

Зразок написання заяви:

Прошу надати мені, ФОП (ПІБ, ІПН), платнику єдиного податку 2 групи,

податкову відпустку на період з 01.07.2026 по 31.07.2026.

У зазначений період господарська діяльність здійснюватися не буде,

дохід отримуватися не буде.

Дата, підпис

Заяву слід подати до податкового органу за місцем обліку ФОП одним з наведених способів:

- через електронний кабінет платника податків;

-  особисто в податкову;

-  через уповноважену особу.

Найзручніший спосіб подання – через «Електронний кабінет платника» у розділі «Листування з ДПС» (код форми F1300204 для запитів, але для заяви на відпустку частіше завантажують скан-копію через довільне листування).

Заяву необхідно подати до початку місяця відпустки. Хоча в законі чітко не прописано крайній термін, податківці рекомендують робити це за кілька днів до початку місяця.  Подання після початку — головна причина відмов. Крім того, єдиний податок сплачується авансом, тому заяву потрібно подати заздалегідь.

Типові помилки ФОП  

Якщо ви офіційно у відпустці, на ваш підприємницький рахунок не повинні надходити кошти за товари чи послуги, продані в цьому місяці. Готівкові розрахунки теж  свідчать про здійснення господарської діяльності. Якщо податкова побачить рух коштів або чеки РРО/ПРРО за цей період, відпустку анулюють.

Як ми вже згадували, відпустка передбачає звільнення від сплати  єдиного податку. ЄСВ платити все одно потрібно (за винятком пільг, які можуть діяти окремо під час воєнного стану, але базове правило саме таке).

Якщо заява подається вже після початку місяця (наприклад, 15 серпня), податкова може відмовити або вимагати сплати податку, якщо ви вже встигли отримати дохід на початку місяця. 

Щоб уникнути проблем:

- плануйте відпустку заздалегідь;

- подавайте заяву мінімум за 1–2 тижні;

- перевіряйте відсутність руху коштів на рахунку;

- контролюйте статус заяви в електронному кабінеті;

- не забувайте про ЄСВ.

Податкова відпустка — це зручний інструмент для ФОП 1–2 груп, який дозволяє легально зменшити податкове навантаження. Але вона працює лише за умови чіткого дотримання правил: відсутність діяльності, своєчасна заява та правильний вибір періоду.

Якщо все зробити правильно, можна спокійно взяти паузу в роботі без зайвих податкових витрат.