Вибір КВЕДів є важливим при реєстрації платником єдиного податку, але обов'язок щодо реєстрації суб'єктом первинного фінансового моніторингу (СПФМ) залежить не лише від обраних КВЕДів, а й від конкретних послуг, які надає ФОП.Зверніть увагу: Закон № 361 поширюється на осіб, які забезпечують проведення фінансових операцій (ч. 1 ст. 2). Відповідно до пп. 65 ч. 1 ст. 1 Закону № 361 фінансова операція – будь-які дії щодо активів клієнта, вчинені за допомогою СПФМ або про які стало відомо СПФМ, зокрема, у рамках ділових відносин з клієнтом.Об’єктом фінмоніторингу є:дії з активами (кошти, у тому числі електронні гроші, інше майно, майнові та немайнові права), пов’язані з відповідними учасниками фінансових операцій, які їх проводять;будь-яка інформація про такі дії чи події, активи та їх учасників (пп. 41 ч. 1 ст. 1 Закону № 361).

Закон України №361 визначено, що суб'єкти господарювання, які надають певні фінансові послуги, зобов'язані стати на облік як СПФМ. Наявність КВЕД 69.20 або 70.22 не зобов'язує автоматично ФОП стати на облік як СПФМ. Важливо, які саме послуги надаються. До спеціально визначених СПФМ Закон № 361 відносить, зокрема: 1). бухгалтерів, суб’єктів господарювання (СГ), які надають послуги з бухгалтерського обліку; 2). СГ, які консультують із питань оподаткування (пп. «б», «в» п. 7 ч. 2 ст. 6 Закону № 361)

Отже, обов'язкова реєстрація ФОП як СПФМ, якщо ФОП надає послуги з ведення бухгалтерського обліку, аудиту або консультування з оподаткування, що передбачають доступ до фінансової інформації клієнтів.

Необов'язкова реєстрація, якщо ФОП надає загальні консультації, проводить тренінги або семінари без доступу до фінансової інформації клієнтів.

Якщо ФОП повинен був, але не став на облік як СПФМ, то прямого штрафу у Законі № 361 не передбачено.

Відсутність реєстрації у Держфінмоніторингу не призведе до штрафу, але не позбавляє обов’язку здійснювати фінансовий моніторинг. За невиконання вимог Закону No 361 передбачена адміністративна відповідальність у вигляді досить значних штрафів, зокрема за:

- непроведення належної перевірки, зокрема ідентифікації та верифікації операцій, виявлення підозрілих операцій – штраф 204 тис. грн;

- неподання або несвоєчасне подання інформації про підозрілі операції др Держфінмоніторингу, подання неправдивої інформації – штраф 340 тис. грн.

Щоправда, дані суми штрафів – максимальні, а Держфінмоніторинг може накладати й менші.

Також Держфінмоніторинг замість штрафу має право накладати інші види покарань (ч. 3, ч. 7, ч. 8 ст. 32 Закону № 361):

• письмове застереження;

• анулювання ліцензії;

• відсторонення уповноваженого працівника (можливо тільки у юросіб).

При визначенні заходу впливу та/або розміру штрафу суб’єкти державного фінансового моніторингу враховують обставини вчиненого порушення, у тому числі:

1) характер і тривалість порушення;

2) фінансовий стан суб’єкта первинного фінансового моніторингу;

3)вигоду, одержану суб’єктом первинного фінансового моніторингу внаслідок вчинення порушення, якщо сума такої вигоди може бути визначена;

4) збитки третіх осіб, спричинені внаслідок вчинення порушення, якщо сума таких збитків може бути визначена;

5) повторне вчинення однорідного правопорушення, за яке до суб’єкта первинного фінансового моніторингу протягом останніх трьох років застосовувалися заходи впливу;

6) ступінь відповідальності;

7) співпрацю суб’єкта первинного фінансового моніторингу з державними органами, включеними до системи запобігання та протидії.

Тобто, максимальні штрафи застосовуються, якщо суб’єкт господарювання, якому ФОП надавав послуги виявиться суб'єктом, який здійснював заборонені фінансові операції.

Відповідальність у вигляді штрафів за порушення законодавства у сфері фінмоніторингу передбачено ч. 5 ст. 32 Закону № 361 і залежно від суті порушення може бути: 1) письмове застереження;

2) анулювання ліцензії та/або інших документів, що дають право на провадження діяльності, при здійсненні якої в особи виникає статус СПФМ, у встановленому законодавством порядку;

3) покладання на СПФМ обов’язку відсторонити від роботи свою посадову особу;

4) штраф;

5) укладання письмової угоди про врегулювання наслідків порушення законодавства у сфері фінмоніторингу.

Тобто, не завжди за порушення застосовуватимуть саме штраф, але якщо ФОП надавав послуги клієнту і буде виявлено, що клієнт здійснював фінансові операції, якими легалізував (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму та ін., то на ФОП будуть накладені фінансові штрафи згідно з ч. 5 ст. 32 Закону № 361 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20#n753)

Відповідь на подібне питання: https://avs.ua/#/subscription/39/null/section_expert_answer/answer/46339

https://avs.ua/#/subscription/39/null/section_expert_answer/answer/43191