Для ПДВ слід відрізняти консультаційні та маркетингові послуги нерезиденту, бо вони оподатковуються ПДВ по-різному.

Консультаційні послуги

Місце постачання таких послуг за пп. «в» п. 186.3 ПКУ визначається за місцем реєстрації замовника. Якщо замовник – нерезидент, то послуга постачається за межами України і не є об’єктом оподаткування ПДВ, ПН не складається, але в декларації з ПДВ такі послуги відображаються в рядку 5 на дату першої події в грн за курсом НБУ на дату першої події.

Якщо в декларації одночасно відображаються операції постачання з ПДВ та не об'єктні, в платника ПДВ виникає обов’язок розподілу вхідного ПДВ за п. 199.1 ПКУ. Під розподіл підпадають придбання з ПДВ для адміністративних та загальногосподарських цілей (оренда офісу, послуги зв’язку тощо), які не включаються у собівартість наданих вами послуг.

Маркетингові послуги не зазначені в п. 186.2 чи 186.3 ПКУ, вони регулюються п. 186.4 ПКУ. Місце постачання таких послуг визначається за місцем реєстрації постачальника. Якщо постачальник-резидент, то місце постачання в Україні. Така послуга оподатковується ПДВ 20%. На дату першої події треба скласти ПН та відобразити ПЗ з ПДВ у рядку 1.1 декларації.

При наданні послуг нерезиденту ПН має особливості: