Потрібно у місяці травень 2025 сформувати та подати Податковий розрахунок з типом "Уточнюючий" за травень 2025 і Додаток Д5, Додаток 1, Додаток 4 ДФ до нього з типом "Уточнюючий".Порядок проведення коригувань Розрахунку визначає розділ V Порядку № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#Text:У Головному документі заповнюєте обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01–05 та у рядку 031 для платників єдиного внеску, а також інформацію про додатки, у яких буде проводитися коригування, що визначені в рядку 06 цього Розрахунку. При цьому додатки, інформація щодо яких не коригується, у рядку 06 не вказуються та відповідно не подаються.Це значить, що у Головній таблиці заповнюєте у рядку 01 вказується поле 013 Уточнюючийу рядку 02 вказується податковий період (календарний рік) та місяць (цифрове значення від 1 до 12), за який подається Розрахунок, а також обов’язково зазначається номер Розрахунку (у хронологічному порядку незалежно від типу Розрахунку):рік 2025місяць 5номер розрахунку - буде у хронологічному порядку незалежно від типу Розрахунку у межах одного звітного місяця. Якщо Звітний розрахунок був 1 і більше за цей місяць не подавали Звітів (Звітного Нового) тоді номер Розрахунку з типом "Уточнюючий" буде 2.у рядку 03 — зазначається повне найменування юридичної особи або прізвище (за наявності), ім’я, по батькові (за наявності) платника згідно з реєстраційними данимирядок 031 — вказується код згідно з ЄДРПОУ платника або реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюють контролюючі органирядок 032 — зазначається код Кодифікатора за місцезнаходженням платникарядок 04 — вказуються податкова адреса платника, поштовий індекс, а також контактні телефони та адреса електронної поштової скриньки;рядок 05 — зазначається найменування контролюючого органу, до якого подається Розрахунок;У рядку 06 (061 — 066) зазначаєте інформацію про додатки, в яких буде проводити уточнення (проставляється відмітка «×» 061,064,065 також потрібно заповнити кількість аркушів). Навпроти додатків у яких Не проводите уточнення не ставите нічого — поле залишається незаповненим.Інші рядки не заповнюєте (порядком це не передбачено, тому рядки з 07 по 108 не заповнюються) тобто якщо автоматично заповнився рядок 07 КВЕД, рядок 091 - прибираєте.Таблична частина Розділ I Розрахунку «Нарахування доходу та єдиного внеску за найманих працівників» містить інформацію щодо нарахованого єдиного внеску за звітний період) .Сума ЄСВ із графи "20" Додатку 1 переноситься до Табличної частини Розділу І Податкового розрахунку, а саме до рядків 4 (4.1). Також заповнюється рядок 7 розд. І Податкового розрахунку.У Розрахунку на останній сторінці проставляється дата подання Розрахунку платником єдиного внеску, підписи посадових осіб платника єдиного внеску, дані про підписантів і печатка (за наявності).У Додатку 5 з типом "Уточнюючий" рядок 01 — необхідний тип Розрахунку рядок 013 — "Уточнюючий" рядок 02 — звітний (податковий) період вказуєте рік і місяць того періоду, який виправляєте 2025 05рядок 03 — повне найменування юридичної особи або прізвище (за наявності), ім’я, по батькові (за наявності) платника єдиного внеску;рядок 031 — код згідно з ЄДРПОУ платника єдиного внеску або реєстраційний номер облікової картки платника податків — фізичної особи.Щоб у Д 5 додати інформацією про факт укладення договору ЦПХ потрібно сформувати рядок, у якому показати дату початку та закінчення цивільно правових відносин у графі 10, надання. вірно заповнити всі його графи і у відповідній графі 20 зазначити "0" – рядок на введення.у графі "04"— зазначають порядковий номер;у графі "05"— зазначають ознаку громадянин України (1 – так); графу "06" — зазначають 0 - ні;у графі "07"— зазначають відповідну категорію "3" – особи, які виконують роботи за договорами цивільно-правового характеру; у графі "08"— зазначають реєстраційний номер облікової картки платника податків;у графі "09"— зазначають прізвище, ім’я, по батькові застрахованої особи;у графі "10"— зазначають дату початку цивільно правових відносинах та дату закінчення відповідно до договору ЦПХ. Якщо дата початку і закінчення приходиться на один місяць, то заповнються у одному рядку, наприклад 05052025 це дата початку 30052025 дата закінчення; у графі "11" Внутрішній сумісник — зазначають "0" - ні;у графі "12" Переведено, призначено на іншу посаду або роботу, переміщено до іншого підрозділу — зазначають "0" - ні;графи 13,14,15,18,19" — не заповнюють.у графі "16" — зазначать номер та дату договору цивільно-правового характеру;у графі "17" — заповнюють підставу для припинення ЦПД, якщо за договором надавались послуги зазначють гл. 63 ЦКУ, якщо виконувались роботи ща договором підряду - зазначають гл. 61 ЦКУ.у графі "20" —зазначають "0" рядок на введення.У Додатку 1 з типом "Уточнюючий" заповнюються рядкирядок 01 — необхідний тип Розрахунку вказується поле 013 — «Уточнюючий»рядок 02 — вказуються арабськими цифрами:звітний (податковий) період (календарний рік), за який подається Розрахунок; - вказується 2025місяць, за який формується Розрахунок (цифрове значення від 1 до 12); - вказується 5рядок 03 — вказується повне найменування юридичної особи або прізвище (за наявності), ім’я, по батькові (за наявності) платника єдиного внеску;рядок 031 — вказується код згідно з ЄДРПОУ платника єдиного внеску або реєстраційний (обліковий) номер платника єдиного внеску, який присвоюється контролюючими органами, або реєстраційний номер облікової картки платника податків — фізичної особиЩоб додати рядок із сумовими показниками - потрібно сформувати такий рядок вірно заповнити всі його графи і такий рядок додаємо за допомогою КТН "2" у графі "09":у графі "05"— зазначають Громадянин України (1-так);у графі "06"— зазначають чоловік чи жінка;у графі "07"— зазначають Реєстраційний номер облікової картки платника податків;у графі "08"— зазначають код категорії ЗО - 26 у графі "09"— зазначають КТН "2";у графі "10"— зазначають місяць та рік за який 052025;у графі "11"— зазначають ПІБ;графи "12,13,15"— нічого не зазначають;у графі "14"—зазначають кількість календарних днів перебування у цивільно правових відносинах;у графах "16,17,20 "— зазначають суму нарахованої винагороди і суму нарахованого ЄСВ на винагороду ;графи "21,22,23,24,26" заповнюють у загальному порядку;графу "25"- не заповнюють.Сума ЄСВ із графи "20" переноситься до Табличної частини Розділу І Податкового розрахунку, а саме до рядків 4, 4.1,Також ця сума заповнюється у рядок 7 розд. І Податкового розрахунку.На інших працівників (де все зазначено вірно) рядки не формуються.У додатку Д1 на останній сторінці проставляється дата подання цього додатка платником єдиного внеску, підписи посадових осіб платника єдиного внеску, дані про підписантів і печатка (за наявності).У Додатку 4 ДФ з типом "Уточнюючий" заповнюються рядки:у рядку 01 – відмічається відповідне поле 013 «Уточнюючий»;у рядку 02 навпроти напису «Звітний (податковий) період» відображаються:рік, за який подається Уточнюючий 4 ДФ - 2025;місяць, за який формується Уточнюючий 4 ДФ (цифрове значення від 1 до 12) - 5;номер Розрахунку (відповідає номеру Розрахунку вказаному у заголовній частині Головного документу- це номер у хронологічному порядку 2). у рядку 03 зазначаються найменування юридичної особи або прізвище (за наявності), ім’я та по батькові (за наявності) самозайнятої фізичної особи, що подає РозрахунокПлатник - прізвище (за наявності), ім'я та по батькові (за наявності) самозайнятої фізичної особиу рядку 031 - зазначаються податковий номер юридичної особи — податкового агента, реєстраційний номер облікової картки платника податківу рядку 032 - Кодифікатор за місцезнаходженням податкового агента або відокремленого підрозділу, якщо Розрахунок подається за відокремлений підрозділ; або за місцем розташування державної нотаріальної контори або робочого місця приватного нотаріуса;у рядку 04 працювало Працювало за трудовими договорами (контрактами) (ознака 101) - зазначається та сама кількість, яка була вказана у 4 ДФ з типом "Звітний"у рядку 05 навпроти напису «Працювало за цивільно-правовими договорами» проставляється кількість працівників, які працюють за цивільно-правовими договорами у звітному періоді, за якими здійснюється нараховування доходу за ознакою 102 - зазначаєте 1.у розділі I «Персоніфіковані дані про суми нарахованого (виплаченого) на користь фізичних осіб доходу та нарахованих (перерахованих) до бюджету податку на доходи фізичних осіб та військового збору» додатку 4ДФ (далі — розділ I)Щоб ввести правильну інформацію, потрібно повністю заповнити правильно всі графи рядка і у графі 10 указати "0" – на введення рядка;у графі 1 «№ з/п» відображається порядковий номер кожного рядка, що заповнюється;у графі 2 відображається реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті), про яку надається інформація у додатку 4ДФ;у графі "3а" (нарахування) — зазначається дохід, який нарахований фіз особі (нарахована сума винагороди(без вирахування ПДФО і ВЗ));у графі "3" (виплата) — зазначається сума фактично виплачегого доходу фіз особі (виплата винагороди (без вирахування ПДФО і ВЗ));у графах "4а, 5а" (ПДФО та ВЗ) — зазначається утриманий ПДФО і ВЗграфах "4, 5" — зазначається сплачений ПДФО, ВЗ.у графі "6" — зазначається ознака доходу 102у графі "10" — ознака "0" - рядок на введенняЗвертаю увагу, у Додатку 4 ДФ з типом "Уточнюючий" підсумковий рядок «Всього» по графам 3а, 3, 4а, 4, 5а та 5 не заповнюється.На інших працівників , фіз осіб (де все зазначено вірно) рядки не формуються.Щодо штрафу:можуть застосувати штраф відповідно до ст. 119 ПКУ - Неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, а також суми, нараховані (виплачені) фізичним особам за товари (роботи, послуги), якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень.А також відповідно до п. 3 ч. 11 ст. 25 Закону про ЄСВ щодо ЄСВ може застосовуватись штрафна санкція за донарахування платником своєчасно не нарахованого ЄСВ у розмірі 10 відсотків зазначеної суми за кожний повний або неповний звітний період, за який донараховано таку суму, але не більш як 50 відсотків суми донарахованого єдиного внескуПені не буде якщо таке ЄСВ сплачено.Штраф самостійно не нараховують, щодо застосування штрафної санкції відповідне рішення направить ДПС.