1. Якщо стартап - резидент Дія Сіті не виконує вимогу щодо розміру то має оподаткувати ПДФО за ставкою 18% ( 5 % утримує із доходу працівника, 13% доплачує коштами підприємства) то відображає у додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «101» за місяць, за який було нараховано заробітну плату:у графі 4а – зазначається фактична суму нарахованого ПДФО нарахованого та утриманого за ставкою 5 %,у графі 4 – зазначається фактична сума перераховану ПДФО за осіб до бюджету за ставкою 18%2 якщо стартап - резидент Дія Сіті не виконує вимогу щодо розміру - він має нарахувати ЄСВ за загальними правилами за ставкою 22% на базу нарахування ( на фактичну суму доходу) івідобразити це у додатку Д1 до Податкового розрахунку за загальними правилами у графі 08 КЗО 1, суми нарахованого доходу, на який нараховують ЄСВ у графах 16,17 - 20 000,00 грн.нарахований ЄСВ у графі "20" - 4400,00 грн.3. Донарахування ЄСВ за попередній місяць можна відобразити у звіті за поточний місяць за допомогою КТН 2 у графі 09.Для виправлення помилки у Додатку 1 формують два рядки: перший рядок щоб "сторнувати" попередню інформацію за допомогою КТН "3"- у графі "05"— зазначають Громадянин України (1-так);- у графі "06"— зазначають чоловік чи жінка;- у графі "07"— зазначають Реєстраційний номер облікової картки платника податків працівника ;- у графі "08"— зазначають код категорії ЗО - 1 - у графі "09"— зазначають КТН "3";-у графі "10"— зазначають місяць та рік - у графі "11"— зазначають ПІБ;- графи "12,13,15"— нічого не зазначають;- у графі "14"—зазначають кількість календарних днів перебування у трудових відносинах;- у графах "16,17 "— зазначають суму заробітної плати у графі 16 20000,00, у графі 17 зазначають 8000,00 (мінус не ставлять)- у графі "20" - зазначають ЄСВ 1760,00 (мінус не ставлять);- графи "21,22,23,24,26" заповнюють у загальному порядку;- графу "25"- не заповнюють.Формується другий рядок щоб додати вірне ЄСВ за допомогою КТН "2"- у графі "05"— зазначають Громадянин України (1-так);- у графі "06"— зазначають чоловік чи жінка;- у графі "07"— зазначають Реєстраційний номер облікової картки платника податків працівника ;- у графі "08"— зазначають код категорії ЗО - 1- у графі "09"— зазначають КТН "2";-у графі "10"— зазначають місяць та рік - у графі "11"— зазначають ПІБ;- графи "12,13,15"— нічого не зазначають;- у графі "14"—зазначають кількість календарних днів перебування у трудових відносинах;- у графах "16,17 "— зазначають суму заробітної плати 20 000,00- у графі "20" - зазначають ЄСВ за ставкою 22%;- графи "21,22,23,24,26" заповнюють у загальному порядку;- графу "25"- не заповнюютьСума ЄСВ із графи "20" переноситься до Табличної частини Розділу І Податкового розрахунку, а саме сторнування — до рядків 6, 6.1, 6.1.1, 7 збільшення до рядків 4, 4.1, Також ця сума заповнюється у рядок 7 розд. І Податкового розрахунку.Щодо ПДФО - то відповідно до Порядку № 4 у Додатку 4 ДФ відображається нарахування та сплата податку по факту, отже, оскільки сплата до 18 % відбудеться в поточному місяці за попередній, то в 4 ДФ відображається у графі 4 – фактичну суму перераховану ПДФО з врахування доплати за попередній місяць. Потрібно документально зафіксувати доплату роботодавцем і сплату в бюджет.то Про те оскільки з даної ситуації відсутнє роз'яснення ДПС в базі знань ЗІР., радимо звертатись до ДПС за індивідуальною консультацією стосовно цієї ситуації.4. Щодо відповідальності по ПДФО згідно з п. 125 прим. 1.1 ст. 125 прим. 1 ПКУ ненарахування та/або неутримання, та/або несплата (неперерахування), та/або нарахування, сплата (перерахування) не в повному обсязі податків платником податків, у тому числі податковим агентом, до або під час виплати доходу на користь нерезидента або іншого платника податків, а також нерезидентом, на якого покладено обов’язок сплачувати податок у порядку, встановленому розд. III ПКУ, – тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 10 відс. суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету. Пунктами 3, 5 частини одинадцятої ст. 25 Закону № 2464 передбачено відповідальність зокрема, за донарахування контролюючим органом або платником своєчасно не нарахованого єдиного внеску у вигляді штрафу у розмірі 10 відс. зазначеної суми за кожний повний або неповний звітний період, за який донараховано таку суму, але не більш як 50 відс. суми донарахованого єдиного внеску.