Після розблокування ПН реєструється в ЄРПН заднім числом датою подання її на реєстрацію, тому сума ПДВ із зареєстрованої ПН може бути включена до складу ПК того звітного періоду, в якому:

— складена ПН — при своєчасній реєстрації або

— зареєстрована ПН — при несвоєчасній реєстрації.

Право на ПК Ви можете реалізувати через уточнюючий розрахунок (УР) за період, в якому виникло право на ПК.

Якщо в УР зменшуєте суму ПДВ в рядку 18, в ІКП виникне переплата. Однак скористатися нею в рахунок погашення майбутніх ПЗ не вдасться. Зарахування пройде в ІКП, але не в Казначействі. Там задекларований до сплати ПДВ обліковуватимуть як недоплату доти, доки на електронному ПДВ-рахунку не з’являться кошти, і тоді Казначейство все одно перерахує їх у бюджет. Відповідно, в ІКП знову буде переплата.

Повернути переплату можна на електронний ПДВ-рахунок. Подайте заяву в електронній формі. Бланк відповідної заяви (J/F1302002) знайдете у розділі «Введення звітності» або «Заяви, запити для отримання інформації».

Квитанції про приймання заяви отримаєте протягом одного робочого дня після відправлення електронної заяви. Їх можна переглянути у вкладці «Вхідні документи» меню «Вхідні/вихідні документи» приватної частини Електронного кабінету.

Отримавши заяву, орган контролю формує висновок і передає його для виконання відповідному органу Казначейства. На підставі цього висновку Казначейство перекидає кошти з бюджетного рахунку на електронний рахунок платника ПДВ.

Про те, як повернути помилково сплачений ПДВ, ми розповідали тут: Особистий кабінет AVS.

Зауважте, що відповідно до п. 124.1 ПКУ у разі якщо платник податків не сплачує узгоджену суму грошового зобов’язання протягом строків, визначених ПКУ, такий платник податків притягується до відповідальності у вигляді штрафу в таких розмірах:

при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання, – у розмірі 5 відс. погашеної суми податкового боргу; при затримці більше 30 календарних днів, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання, – у розмірі 10 відс. погашеної суми податкового боргу.