В бухобліку операції будуть відображатись таким чином:

Оплата авансу нерезиденту: Дт 371 Кт 312 — перерахування валюти постачальнику-нерезиденту. Повернення авансу від нерезидента: Дт 312 Кт 371 — надходження поверненої передоплати на валютний рахунок. Комісія банку контрагента (утримана з суми): Дт 945 Кт 312 — витрати на банківські послуги. Обов’язковий продаж валюти: Дт 333 Кт 312 — перерахування частини валюти на міжбанківський продаж. Надходження гривні після обов’язкового продажу валюти: Дт 311 Кт 333 — зарахування гривні на поточний рахунок. Комісія нашого банку: Дт 945 Кт 311 — утримана комісія банком за продаж або обслуговування.

Операції по валютному рахунку (312) ведуться у валюті та в гривневому еквіваленті за курсом НБУ на дату операції.

Документальне підтвердження:

Повідомлення банку (електронний лист або офіційне повідомлення) про повернення коштів із зазначенням контракту та контрагента. Виписка банку по валютному рахунку. Виписка банку по гривневому рахунку. Бухгалтерська довідка, яка містить: - опис господарської операції — повернення авансу,- бухгалтерські проводки,- суми в іноземній валюті та у гривні за курсом НБУ на відповідні дати.