Вам потрібно аналізувати договір оренди. Якщо виникає обов'язок нарахувати орендну плату, то проводите нарахування в обліку, але не виплачуєте. Щодо сплати ПДФО і військового збору, відповідно до пп. 168.1.5 ПКУ встановлено, що якщо оподатковуваний дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується (не надається) платнику податку, то податок, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає перерахуванню до бюджету податковим агентом у строки, встановлені ПКУ для місячного податкового періоду, тобто не пізніше 30 календарних днів, наступних за місяцем нарахування доходу. Враховуючи викладене, податковий агент повинен сплатити (перерахувати) до бюджету податок на доходи фізичних осіб, у разі нарахування оподатковуваного доходу, але не виплаченого (не наданого) платнику податку, в термін не пізніше 30 календарних днів, наступних за місяцем нарахування доходу.Тому, навіть якщо оренду не виплачуєте, але нараховуєте, то податки потрібно сплатити в терміни за пп. 168.1.5 ПКУ.Отже, якщо в бухобліку проводите нарахування доходу фізособі, то відповідно потрібно відобразити дохід і податки за цей місяць в 4 ДФ в графах 3а, 4а, 5а. В місяці сплати податків відображаєте в 4 ДФ в графах 4,5. В місяці виплати доходу фізособі відображаєте виплату в графі 3.