Списання кави потрібно підтвердити актом списання запасів. Вартість кави списується до витрат періоду. В залежності від напрямку використання рахунок витрат буде відрізнятися:Дт 92 Кт 209 - якщо каву розміщено в офісах для відвідувачів та співробітниківДт 93 Кт 209 - якщо каву розміщено в торгових приміщеннях або офісах куди приходять покупці для отримання товарів/послуг для відвідувачів та співробітниківЩодо ПДВ та податку на прибутокВ ІПК 4963/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК від 24.10.2024 р. податківці зазначають: Якщо придбання Товариством товарів, які призначені для використання в офісі будь-яким працівником та/або відвідувачем офісу, здійснювалося у платників ПДВ, то відповідно до пунктів 198.1 та 198.2 статті 198 розділу V ПКУ за датою першої з подій суми ПДВ, нараховані (сплачені) Товариством у зв'язку з придбанням таких товарів, включаються до складу податкового кредиту за умови наявності відповідного документального підтвердження (податкові накладні / розрахунки коригування до таких податкових накладних, зареєстровані в ЄРПН, митні декларації, інші документи, передбачені пунктом 201.11 статті 201 розділу V ПКУ).

Якщо вартість таких товарів включається до складу витрат та, відповідно, до вартості товарів/послуг, операції з постачання яких є об'єктом оподаткування (тобто компенсуються покупцями, збільшуючи при цьому базу оподаткування ПДВ), товари визнаються такими, що призначаються для використання / використані у господарській діяльності, в оподатковуваних операціях, і додаткового нарахування податкових зобов'язань за правилами, встановленими пунктом 198.5 статті 198 розділу V ПКУ, не здійснюється.

Якщо придбання Товариством товарів, які призначені для використання в офісі будь-яким працівником та/або відвідувачем офісу, здійснювалося у неплатників ПДВ, тобто податковий кредит з ПДВ Товариством при їх придбанні не формувався, то підстави для нарахування податкових зобов'язань за правилами, встановленими пунктом 198.5 статті 198 розділу V ПКУ, відсутні.Отже,- якщо кава, чай, цукор придбані у неплатників ПДВ, то у ТОВ відсутні підстави для нарахування ПЗ згідно п. 198.5 ПКУ- якщо кава, чай, цукор придбані у платників ПДВ та ТОВ включило до складу ПК такі суми ПДВ на підставі належним чином зареєстрованих ПН, то нараховувати ПЗ не потрібно тільки за умови, що вартість таких ТМЦ включається до вартості товарів/послуг, операції з постачання яких є об'єктом оподаткування ПДВ. Для такого підтвердження рекомендуємо додатково складати калькуляції вартості товарів/послуг, які реалізує ТОВ та відображати окремим пунктом включення вартості чаю, кави, цукру до ціни товарів/послуг як підтвердження права ненараховувати ПЗ згідно п. 198.5 ПКУ. В іншому випадку ТОВ необхідно складати компенсуючі ПН.Щодо витрат з податку на прибуток, то ТОВ має право на витрати за придбаними чаєм, кавою, цукром та іншими товарами придбаними для проведення потенційних переговорів з покупцями та для використання співробітниками.Відповідь на аналогічне питання за посиланням: https://avs.ua/#/subscription/39/157/section_expert_answer/answer/45431