В даному випадку необхідно скласти зведену ПН не пізніше останнього дня місяця в якому списано зіпсовані ТМЦ. Сума зобов'язань з ПДВ при списанні зіпсованих ТМЦ має відповідати сумі вхідного ПДВ за такими товарами.Податківці в ЗІР зазначають: Враховуючи викладене, оскільки платником ПДВ здійснюється операція зі списання товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих), то вони починають використовуватись в операціях, що не є господарською діяльністю такого платника податку. Так як під час придбання товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих) суми ПДВ були включені до складу податкового кредиту, то платник податку повинен не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому відбувається їх списання, здійснити нарахування податкових зобов’язань з ПДВ за основною ставкою виходячи з вартості придбання таких товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих).Консультація ДПС в ЗІР за посиланням: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=31344База для нарахування ПДВ – виходячи з вартості товарів/послуг, придбаних з ПДВ і частково або повністю використаних в негосподарській діяльності (п. 189.1 ПКУ). Тобто при списанні готової продукції компенсуючі податкові зобов’язання слід нарахувати не на всю вартість готової продукції, що списується, а лише на вартість товарів/послуг, придбаних у платників ПДВ (коли на вході було право на податковий кредит) і використаних для виробництва такої продукціїІПК ДФСУ від 26.04.2019 р. № 1858/6/99-99-15-03-02-15/ІПКПодатківці вважають, якщо облікові дані не дають можливості визначити таку вартість, компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ донараховуються виходячи зі звичайної ціни самостійно виготовленої продукції, у зв’язку зі списанням якої здійснюється таке донарахування.Зразок заповнення ПН при використання ТМЦ в негосподарській діяльностіБільш детально про складання ПН в онлайн-сесії за посиланням: https://avs.ua/#/subscription/39/155/section_lesson/1502