Прямої інструкції по звірці Звіту з ЄСВ (Головної таблиці Податкового розрахунку і Додаток Д1) та оборотно-сальдової відомості по рахунку 66 немає, але існує практичний підхід, який базується на аналізі даних.На рахунку 66 відображається інформація про нараховану заробітну плату працівникам, а саме:○ на субрахунку 661 відображається нарахована працівникам основна та додаткова зарплата, премії та інші виплати.(За Дт 661 - виплати і утримання, за Кт нарахування)○ на субрахунку 662 відображається заборгованість з виплат працівникам у випадку, коли готівка отримана для виплати через касу, але працівники не отримали її в установлений строк.○ на субрахунку 663 відображається інші виплати, які не включаються до фонду оплати праці, наприклад, допомога по частковому безробіттю або допомога по тимчасовій непрацездатності.Субрахунок 661 відображає "загальну" суму зарплати, включаючи в себе всі нарахування без розбивкиТак само як і рахунок 663 відображає лікарняні разом як за рахунок роботодавця так і за рахунок ПФУ.При цьому при заповненні Додатку Д1 і Головної таблиці керуємось правилами Порядку № 4, які зазначають, що○ відпустку (і перехідна відпустка) у Додатку Д1 відображається окремим/окремими рядком/рядками від заробітної плати, у рядках у графі "09"зазначається КТН "10" у графі "09", а у графі 10 - місяць і рік, за яку надається відпустка. При тому у Головній таблиці податкового розрахунку відпускні окремим рядком не виділяють, вони відображаються разом у сумі зарплати у рядку 1.1○ у Додатку Д1 лікарняні відображаються окремим рядком від зарплати з КЗО "29" у графі "08", або КЗО "36" у випадку, якщо працівник є особою з інвалідністю.Відображаються окремо за місяцями - у графі 10 зазначають місяць і рік за який нараховано лікарняний, та також у графі "12" зазначають кількість календарних днів тимчасової непрацездатності, що припадають на місяць зазначений у графі "10". При цьому у Д1 не розділяють лікарняні за рахунок роботодавця чи ПФУ, але у Головній таблиці потрібно власноруч відокремити суму, яку нараховано у звітному місяці за рахунок коштів роботодавця (рядок 1.3) і за рахунок коштів ПФУ (рядок 1.4) незалежно від того за який місяць нараховано лікарняний.○ у Додатку Д1 для відображення лікарняного по вагітності та пологах формується п'ять окремих рядків○ у Додатку Д1 відображаються неоплачувані лікарняні (працівник був відсутній на роботі у зв'язку з лікарняним, проте відповідно до причин зазначених у статті 16 Закону № 1105 страхувальником було відмовлено у оплаті лікарняного).○ у Додатку Д1 відображається відпустка без збереження заробітної плати у спеціальній графі 13.○ у Додатку Д1 формуються рядки без сумових показників, але з відображенням кількості календарних днів перебування у трудових відносинах.○ у Додатку Д1 відображається додаткова база нарахування ЄСВ, у випадку, якщо роботодавець виконує вимогу про сплату ЄСВ з МЗП за основними працівниками.Тобто перевірити правильність заповнення Звіту з ЄСВ тільки за допомогою оборотки 66 рахунку не можемо, оскільки така оборотка не відображає детальну інформацію щодо кількості календарних днів перебування у трудових відносинах, інформацію чи є особа працівником з інвалідністю і потрібно застосувати КЗО "2" у графі "08", чи працює працівник неповний робочий час (графа "22" - ознака 1, чи є працівник зовнішнім/внутрішнім сумісником (графа "21" - ознака "0"), інформацію про нефіксований робочий час, тощо.Отже, потрібно користуватись не тільки обороткою 66, а маємо до уваги брати кадрові та бухгалтерські документи: табель обліку робочого часу, відомості нарахування заробітної плати, бухгалтерські довідки - розрахунок відпускних, лікарняних, таблицями розрахунку ОКШП, СКШП тощо.Потрібно видрукувати оборотно сальдову відомість 66 рахунку детально (по субконто 661,663 рахунку) і по кожному працівникові заповнювати чи перевіряти Додаток Д1 в поєднанні із іншими кадровими та бухгалтерськими документами:по кожному працівникові формуються рядки для відображення інформації у Додатку Д1, щодо працівника можуть формуватись декілька записів, при чому сума графи "16" що зазначається у цих рядках щодо працівника має співпадати із Кт рахунку 66. Якщо нарахована заробітна плата в межах максимальної величини - тоді графа "17" також має співпадати із Кт рахунку 66 щодо працівника.○ із табелю обліку робочого часу у графу 14 проставляє кількість календарних днів перебування у трудових відносинах, цю графу заповнюємо у рядку із зарплатою ○ аналізуємо по кому з працівників нарахована відпустка - формуємо для відображення відпускних окремий рядок/окремі рядки від зарплати, у графі 09 зазначаємо КТН 10, аналізуємо за допомогою кадрового наказу чи ці відпустки нараховані за звітний місяць чи за наступний, чи це перехідна відпустка, і у графі 10 зазначаємо місяць і рік на місяць якого припадають календарні дні відпустки, за допомогою відомості нарахування заробітної плати і окремого стовпчика Відпускні, або за допомогою бухгалтерської довідки розрахунок відпускних - у графу 16,17 проставляєте суму нарахованих відпускних, у графі 20 відображаєте суму нарахованого ЄСВ.○ аналізуємо по кому з працівників нараховані лікарняні (оплачені, що відображаються за Кт рахунку 663/ не оплачені), за допомогою табелю обліку робочого часу, відомості нарахування заробітної плати, наказу про призначення страхової виплати, довідки розрахунку лікарняних - заповнюєте Додаток Д 1, а саме формуєте окремий рядок / окремі рядки від зарплати, у графі 08 зазначаєте КЗО 29 чи 36, у графі 10 відповідний місяць і рік за які нараховано лікарняний, у графі 16,17 відображаєте нараховану суму лікарняних (за допомогою відомості/довідки розрахунку, або 663 рахунку), у графі 20 зазначаєте нарахований ЄСВ на лікарняні.○ якщо лікарняні нараховані у поточному місяці за попередній - а працівник працює за основним місцем роботи, не є особою з інвалідністю, перебуває у трудових відносинах повний календарний місяць - то з метою перевірки вимогу про сплату ЄСВ з МЗП за попередній місяць, лікарняні "відносите" до місяців за які вони нараховані. Якщо потрібно виконати вимогу про сплату ЄСВ з МЗП у Додатку Д1 формуєте на працівника рядок із додатковою базою.○ аналізуєте за допомогою кадрового наказу, табелю обліку робочого часу по кому з працівників були відпустки без збереження - таку відпустку відображаєте у графі 13 у рядку із зарплатою.○ аналізуєте у кого з працівників загальна сума заробітної плати менша за МЗП - аналізуєте чи потрібно виконувати вимогу про сплату ЄСВ з МЗП за звітний місяць, формуєте у Додатку Д1 рядок на додаткову базу і нарахований ЄСВ на додаткову базу.Звірити Додаток 1 з рахунком 66 загально :Сума графи 16 (та 17 якщо нарахування в межах максимальної бази нарахування) = Кт 66 рахункуСума ЄСВ (графа 20) = Кт 65 рахункуЗвірка з головною таблицею:рядок 1.1 = нарахування зарплати Кт 661сума рядків 1.3, 1.4. 1.5 = нарахування лікарняних Кт 663рядок 1 = нарахування зп Кт 66Якщо заробітна плата нараховується у розмірі що не перевищує максимальну базу нарахування ЄСВ то сума рядків 2.1 + 2.2 - дорівнюватиме Кт 66.