Якщо працівнику у листопаді (27.11.20240 були нараховані відпускні за грудень 2024 року (01.12 о 18.12.2024) і до них була застосована ставка ВЗ 1,5 %, то у грудні потрібно було провести перерахунок ВЗ відповідно до нової ставки ВЗ 5% оскільки незалежно від дати нарахування і виплати цих відпускних, вони нараховані за дні грудня, а ставка ВЗ з 01.12.2024 змінилась.Отже, ваші дії щодо перерахунку ВЗ до 5% вірні.У Додатку 4 ДФ за листопад 2024 мають бути відображені нараховані суми відпускних за грудень 2024 у складі заробітної плати за листопад у графі 3а, оскільки така відпустка нарахована у бухгалтерському обліку (у відомості нарахування заробітної плати) у листопаді 2024, а отже утриманий ВЗ за ставкою 1,5% має відобразитись у графі "5а". Сума відпускних є додатковою заробітною платою і відповідно до Інструкції № 5 входить до фонду оплати праці, отже є зарплатою. Оскільки така відпустка виплачена у грудні 2024 разом із зарплатою (тобто до 7.12.2024) то відповідно до Порядку № 4 така виплата мала відобразитись у Додатку 4 ДФ за листопад(Заробітна плата, що виплачується у встановлені терміни в наступному місяці, має бути відображена у додатку 4ДФ за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано. Наприклад, у додатку 4ДФ за січень відображається заробітна плата, яка нарахована у січні та виплачена в лютому;)Отже, в такому разі у Додатку 4 ДФ за листопад 2024 графи 3а (нарахування відпустки за грудень у складі зарплати за листопад) = графі 3 (виплата у встановлені терміни), графа 4а =4, графа 5а =5.Подавати Податковий розрахунок з типом уточнюючий і Додаток 4 ДФ до нього з типом "Уточнюючий" за грудень 2024 року не потрібно. Оскільки помилку виявили у червні 2025 року, провели перерахунок ВЗ до 5% із суми відпускних, які припадають на дні грудня (доутримали із зарплати 3,5%), оформили це бухгалтерською довідкою, відобразили це утримання у червні та доплатили у червні 2025 - то відобразити це потрібно у Додатку 4 ДФ за червень 2025 року (у графі "5а" та графі "5" зазначте збільшену суму ВЗ на суму донарахованих 3,5% з відпускних за дні грудня 2024)Уточнювати Додаток 4 ДФ за грудень 2024 і відображати там перерахунок ВЗ у графі 5а не потрібно було.Отже, перевірте Додаток 4 ДФ за листопад 2024, як відображено у Додатку 4 ДФ відпускні (чи відобразили там відпускні нараховано і виплачено, чи графи нараховано = виплачено)Якщо уточнили Додаток 4 ДФ за грудень і збільшили графу 5а - тоді необхідно уточнювати - подати Додаток 4 ДФ з типом Уточнюючий знову (у 4 ДФ за грудень ВЗ має бути утриманий і сплачений тільки із ЗП за грудень).Подайте Податковий розрахунок з типом "Уточнюючий" і Додаток 4 ДФ до нього з типом "Уточнюючий" за червень 2025 року, і перерахунок ВЗ до 5% , а також сплату ВЗ відобразіть у графах 5а=5.Як виправити у Додатку 4 ДФ пропонуємо ознайомитись із відповіддю на питання https://avs.ua/#/subscription/39/null/section_expert_answer/answer/50253