Якщо помилково нарахували меншу суму лікарняних, оскільки невірно застосували відсоток страхового стажу потрібно провести "донарахування" лікарняних у бухгалтерському обліку в місяці виявлення помилки - у листопаді.Відповідно до Інструкції № 5 п. 1.6.2. Якщо нарахування фонду оплати праці здійснюються за попередній період, зокрема у зв'язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, вони відображаються у фонді оплати праці того місяця, у якому були здійснені нарахування.Відповідно до підпункту 2 пункту 2 розділу IV Інструкції № 449 Якщо нарахування заробітної плати здійснюється за попередній період, зокрема у зв’язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, нараховані суми включаються до заробітної плати того місяця, в якому були здійснені нарахування.Отже, у листопаді відображаєте донарахування лікарняних у відомості нарахування заробітної плати та формуєте проводки:Донарахування лікарняних за рахунок підприємства перші 5 к.дн. відображають Дт 949 Кт 663 - 1201,45 Утримання ПДФО та ВЗ із суми лікарняного відображають проведенням: Дт 663 Кт 641 ПДФО; Дт 663 Кт 642 ВЗ Нарахування ЄСВ на суми лікарняних відображають проведенням Дт 949 - КТ 651Відповідно до розділу IV. Порядок заповнення додатків до Розрахунку, що містять інформацію щодо сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску Порядку № 4 Якщо нарахування заробітної плати здійснюється за попередній звітний (податковий) період, зокрема у зв’язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, суми донарахованої заробітної плати включаються до заробітної плати місяця, у якому були здійснені такі донарахування.Отже, подавати уточнюючий розрахунок за липень не потрібно, у Додатку 1 за листопад відобразіть донараховані лікарняні, для цього сформуйте окремий рядок від зарплати за листопад, у графі "08" — зазначте КЗО "29" (або 36 якщо працівник особа з інвалідністю), у графі "10" — місяць "072025", у графах "16 і 17" — донараховану суму лікарняних "1201,45" у графі "20" — ЄСВ "264,32" , графи 21-24,26 заповніть у загальному порядку, Звертаємо увагу, що графу "12" не потрібно заповнювати, але якщо "спрацьовують контролі" - потрібно заповнити 5 у цій графі. У графі "09" не потрібно нічого заповнювати (КТН 2 не потрібно ставити)).