Вважаємо, що в даному випадку потрібно скласти 10.06 ПН на суму 5 тис. грн, а 23.06 РК на суму 5 тис.грн.Щодо РК податківці в ЗІР зазначають: У разі якщо після складання податкової накладної відбувається повне повернення суми попередньої оплати (авансу)/поставлених товарів, постачальник (продавець) на дату такого повернення складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання коштів/постачання товарів. В табличній частині такого розрахунку коригування, зокрема, в розділі Б зазначаються: у графі 1.1 – номер за порядком; у графі 1.2 – порядковий номер рядка податкової накладної, який коригується; у графі 2.1 – код причини коригування 103 (повернення товару або авансових платежів); у графі 2.2 – «№ з/п групи коригування»; у графі 7 – зі знаком «–» значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується; у графі 8 – значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується. При цьому знак «–» у цій графі не вказується; графи 9 – 10 не заповнюються; у графі 13 зі знаком «–» зазначається значення графи 10 рядка податкової накладної, що коригується; у графі 14 – сума ПДВ з графи 11 податкової накладної зі знаком «–»; значення граф 3-6, 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 2-5, 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується. Залежно від того як оподатковувалась ПДВ операція, що коригується (за основною ставкою, ставками 14%, 7%, 0%, чи звільнялася від оподаткування ПДВ), продавцем заповнюється відповідна графа розділу А розрахунку коригування.Консультація ДПС в ЗІР за посиланням: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40084Отже, РК потрібно скласти з кодом причини коригування 103.