Оплата товарно-матеріальних цінностей за допомогою корпоративної платіжної картки (КПК) має свою особливість: на дату здійснення операції відбувається блокування коштів, а фактичне їх списання здійснюється дещо пізніше. У бухгалтерському обліку для коректного відображення таких операцій доцільно використовувати два субрахунки: 3111 «Грошові кошти, доступні для використання» та 3112 «Грошові кошти, заблоковані». В бухобліку будуть такі проведення: 18.08.2025 - на суму оплати за допомогою КПК складається проводка Дт 3112 Кт 3111. Дата звіту - подання авансового звіту з підтвердними документами, ТМЦ оприбутковуються записом Дт 20 (22, 28) Кт 372. 21.08.2025 - відбувається фактичне списання коштів банком, у обліку робиться запис Дт 372 Кт 3112. Щодо строків звітування, відповідно до пп. 170.9.3 ПКУ, підзвітна особа повинна подати авансовий звіт до закінчення місяця, наступного за місяцем, у якому завершено цивільно-правову дію за дорученням підприємства. На практиці це означає, що якщо операція була здійснена у серпні, то крайній строк подання звіту — 30 вересня. Разом із звітом працівник має надати підтвердні документи (чеки, накладні). Водночас підприємство має право внутрішнім наказом або положенням про використання КПК встановити коротший строк звітування, наприклад 5 робочих днів. Адже потрібно оприбутковувати ТМЦ і закривати розрахунки з підзвітною особою. Роз'яснення податківців про строки звітування: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40112