ПДВ для ФОП: коли вигідно, коли ні

Собівартість у платника і неплатника ПДВ різна – саме тому їхні ціни формуються по-різному, навіть при однаковій відсотковій націнці

Як статус платника ПДВ впливає на собівартість

Розглянемо покрокову ситуацію: ви купуєте товар у постачальника – платника ПДВ. Оплата за товар 120 000,00 грн. Подивимось, що відбувається далі залежно від вашого статусу.

Підсумуємо: скільки реально коштував вам цей товар після всіх розрахунків.

Показник	Ваш статус
Показник	Платник ПДВ	Неплатник ПДВ
Сплачено постачальнику	120 000 грн	120 000 грн
Податковий кредит (повертається)	20 000 грн	0 грн
Реальна собівартість	100 000 грн	120 000 грн

Як статус платника ПДВ впливає на реалізаційну ціну

Тепер продаємо товар покупцю – платнику ПДВ. Націнка 20% від собівартості. Подивимось, яку ціну бачить покупець і скільки реально отримує ФОП.

Собівартість у платника і неплатника ПДВ різна – саме тому їхні ціни формуються по-різному, навіть при однаковій відсотковій націнці.

Показник	Ваш статус
Показник	Платник ПДВ	Неплатник ПДВ
Собівартість	100 000 грн	120 000 грн
Націнка 20%	20 000 грн	24 000 грн
Ціна без ПДВ	120 000 грн	144 000 грн
ПДВ нарахований (ПЗ, 20%)	24 000 грн	0 грн
Реалізаційна ціна для покупця	144 000 грн	144 000 грн

Обидва продають за 144 000 грн – але платник ПДВ має нижчу собівартість.

Що бачить покупець – платник ПДВ: Ціна в рахунку однакова – 144 000 грн. Але покупець-платник ПДВ повертає собі 24 000 грн через податковий кредит. Ось де виникає реальна різниця.

Показник	Ваш статус
Показник	Платник ПДВ	Неплатник ПДВ
Ціна у рахунку	144 000 грн	144 000 грн
ПДВ-кредит, який поверне покупець	− 24 000 грн	0 грн
Фактична вартість для покупця	120 000 грн	144 000 грн

✓ Вигода платника ПДВ: покупець реально платить 120 000 грн – це робить вас вигіднішим постачальником навіть при однаковій ціні.

✗ Втрата неплатника ПДВ: покупець платить повні 144 000 грн без жодної вигоди. Ви дорожчі на 24 000 грн – навіть якщо ціна однакова.

Після продажу платник ПДВ зобов'язаний сплатити до бюджету різницю між вихідним і вхідним ПДВ.

Показник	Ваш статус
Показник	Платник ПДВ	Неплатник ПДВ
ПДВ вихідний (ПЗ)	24 000 грн	0 грн
ПДВ вхідний (ПК)	− 20 000 грн	0 грн
До сплати в бюджет	4 000 грн	0 грн

Неплатник ПДВ не платить ПДВ у бюджет, але це не перевага. Він вже «заплатив» 20 000 грн постачальнику і не повернув їх. Платник ПДВ сплачує лише 4 000 грн: тільки зі своєї націнки.

Підсумок: що залишилось

Порівняємо кінцевий результат: скільки грошей залишилось після всіх оплат і розрахунків при однаковій ціні закупки і продажу.

Показник	Ваш статус
Показник	Платник ПДВ	Неплатник ПДВ
Отримано від покупця	144 000 грн	144 000 грн
Сплачено постачальнику	− 120 000 грн	− 120 000 грн
Повернуто з бюджету (ПК)	+ 20 000 грн	0 грн
Сплачено в бюджет (ПЗ)	− 4 000 грн	0 грн
Реальний дохід	40 000 грн	24 000 грн

При однаковій закупівельній ціні, однаковій націнці і однаковій ціні продажу – платник ПДВ заробляє майже на половину більше.

Неплатник ПДВ думає, що «не морочиться і не платить в бюджет», але насправді він просто платить ці 20 000 грн постачальнику і ніколи їх не бачить. Платник ПДВ ці 20 000 грн повертає і кладе собі в дохід.