Для виправлення несумової помилки, а саме КЗО у графі "08" з 1 на 2 - подається за новою (чинного на час подання) формою Податковий розрахунок з типом "Уточнюючий" і Додаток 1 до нього з типом "Уточнюючий" за липень 2024 р., в якому потрібно уточнити помилкові дані.Порядок проведення коригувань Розрахунку визначений розд. V Порядку №4Коригування поданого і прийнятого Розрахунків проводяться на підставі самостійно виявлених платником помилок, а також на підставі повідомлень про помилки, виявлені контролюючим органом (п. 1 розд. V Порядку). Пунктом 2 розд. V Порядку передбачено, що для цілей коригування платником самостійно виявлених помилок за 2021−2024 роки вважати відповідними такі періоди:І квартал: 1 місяць – січень (1); 2 місяць – лютий (2); 3 місяць – березень (3);ІІ квартал:1 місяць – квітень (4);2 місяць – травень (5);3 місяць – червень (6);ІІІ квартал:1 місяць – липень (7); 2 місяць – серпень (8);3 місяць – вересень (9);IV квартал:1 місяць – жовтень (10);2 місяць – листопад (11);3 місяць – грудень (12).Отже, якщо помилка міститься у липні 2024 року, то формуєте у липні 2024 Податковий розрахунок з типом "Уточнюючий" та Додаток 1 до нього з типом "Уточнюючий" за новою формою для щомісячного звіту.Головна таблиця: Відповідно до п. 9. розд. V Для проведення коригувань платнику податків необхідно сформувати та подати Розрахунок з типом «Уточнюючий», який має містити обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01-05 та у рядку 031 для платників єдиного внеску, а також інформацію про додатки, у яких буде проводитися коригування, що визначені в рядку 06 цього Розрахунку. При цьому додатки, інформація щодо яких не коригується, у рядку 06 не вказуються та відповідно не подаються.Отже, у Головній таблиці заповнюєте необхідні реквізити визначені у рядках 01-05 та у рядку 06 зазначаєте інформацію про додаток 1 (ставите відмітку Х та також потрібно заповнити кількість аркушів)у рядку 01 зазначаєте Уточнюючийу рядку 02 заповнюєтерік 2024,місяць липень 7;номер розрахунку - буде у хронологічному порядку незалежно від типу Розрахунку (якщо це перший Уточнюючий звіт і не було до цього Звітного нового, тоді номер буде 2).Таблична частина (Розділ I Розрахунку «Нарахування доходу та єдиного внеску за найманих працівників» містить інформацію щодо нарахованого єдиного внеску за звітний період) не заповнюється, оскільки виправляється несумова помилка і дані з додатку 1 з типом "Уточнюючий" в цьому випадку у таблицю не переносяться. Для виправлення несумової помилки у Додатку 1 з типом "Уточнюючий" потрібно:Для заміни одного помилкового рядка іншим потрібно виключити помилкову інформацію та ввести правильну інформацію, тобто повністю заповнити два рядки, один з яких виключає попередньо внесену інформацію, а другий вносить правильну інформацію. У такому разі в першому рядку у графі 25 указується "1" – рядок на виключення, а в другому – "0" – рядок на введення.Отже, формуєте два рядки: перший рядок "помилковий" у ньому повторюєте повністю всі його графи та у графі "25" зазначаєте "1" — на виключення рядка; другий рядок у якому правильно заповнюєте всі його графи і у відповідній графі "25" зазначаєте ознаку "0" — на введення рядка.Пропонуємо ознайомитись із фрагментом онлайн сесії Як внести зміни та виправити помилки у квартальних звітах минулих років https://avs.ua/#/subscription/39/155/section_lesson/1646?fragment=27280