В рамках п.9.9 підрозділу 8 розділу XX ПКУ за товарами/послугами, необоротними активами, придбаними/виготовленими з ПДВ до початку застосування особливостей оподаткування, встановлених цим пунктом, які використані (поставлені, реалізовані) платником єдиного податку третьої групи в період застосування особливостей оподаткування, встановлених цим пунктом, в операціях, що не є об’єктом оподаткування, платник ПДВ зобов’язаний не пізніше останнього дня звітного періоду, в якому здійснено відновлення його реєстрації платником ПДВ, нарахувати податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 ПКУ. Тому з огляду на цю норму Вам потрібно робити нарахування ПЗ з ПДВ датою, коли будете виписувати ПН - раніше Ви не маєте підстав робити таке проведення в обліку. Те, що Ви нараховуєте ПЗ з ПДВ і виписуєте ПН має базуватися на даних обліку і бути відображено в ОСВ. Тому проведення робимо коли повернемося в режим платника ПДВ.