Закон України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» від 06.12.2019 р. № 361-IX (далі – Закон № 361) не містить норм щодо пов’язаності осіб відносно кінцевого бенефіціарного власника та суб’єкта первинного фінмоніторингу (СПФМ): чоловік/жінка, родичі тощо.

У п. 19 ч. 1 ст. 1 Закону № 361 є лише визначення ділових відносин: це відносини між клієнтом та суб’єктом первинного фінансового моніторингу, пов’язані з діловою, професійною чи комерційною діяльністю суб’єкта первинного фінансового моніторингу, що виникли на підставі договору, в тому числі публічного, про надання (використання) фінансових або інших послуг, здійснення суб’єктом первинного фінансового моніторингу іншої діяльності та передбачають тривалість існування після їх встановлення.

Як бачимо, Закон № 361 не чіпляє сімейних відносин. З огляду на це ФОП може надавати бухгалтерські послуги, як належно зареєстрований СПФМ.

Зверніть увагу, що обов’язки щодо фінансового моніторингу з Закону № 361 не стосуються штатних бухгалтерів та бухгалтерів-сумісників, які працюють за трудовим договором, тобто бухгалтерів – найманих працівників (пп. 7 ч. 2 ст. 6 Закону № 361).

Але якщо мовиться про головного бухгалтера, то він має відповідати на письмовий запит, який надходить від Держфінмоніторингу чи іншого державного органу фінансового моніторингу (ч. 7 ст. 8 Закону «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р.).

Підсумуємо: пов’язаність сторін ділових відносин відповідно Закону № 361 не має значення. Також пов’язаність сторін не впливає на трудові відносини.